При открытии бизнеса в Германии приходится обращаться в несколько учреждений с разными задачами. Gewerbeamt принимает уведомление о предпринимательской деятельности, Finanzamt ставит бизнес на налоговый учёт, а IHK и HWK выполняют установленные законом функции самоуправления делового сообщества. Одна регистрация не закрывает автоматически все остальные обязанности. Этот материал поможет определить, куда обращаться.
Четыре учреждения: основные задачи
- Gewerbeamt — ведомство регистрации предпринимательской деятельности: муниципальный орган для уведомлений об открытии, изменениях и прекращении деятельности. Может называться Gewerbebehörde или входить в Ordnungsamt — ведомство общественного порядка.
- Finanzamt — налоговое ведомство: налоговый учёт, налоговый номер (Steuernummer), декларации, налоговые решения и авансовые платежи.
- IHK — Торгово-промышленная палата: самоуправление коммерческого сектора, прежде всего торговли, промышленности и многих услуг; консультации по открытию бизнеса, профессиональное обучение и экзамены.
- HWK — Ремесленная палата: самоуправление ремесленного сектора; ведёт реестр ремёсел с особыми условиями допуска (Handwerksrolle), другие ремесленные реестры, консультирует, организует обучение и экзамены.
IHK и HWK — публично-правовые организации, а не частные консультанты или исключительно добровольные отраслевые объединения. Их консультации не заменяют налоговых решений и необходимых разрешений. Задачи закреплены в § 1 IHKG и § 91 HwO.
Gewerbeamt: уведомление о деятельности и отдельная проверка разрешений
О начале стационарной предпринимательской деятельности нужно уведомить компетентный орган по месту предприятия одновременно с началом работы. Конкретно опиши предлагаемые виды деятельности. Определённые изменения, переезд и закрытие также требуют уведомления. Основание — § 14 GewO.
Уточни в муниципалитете перечень документов и сборы. Обычно нужны удостоверение личности, адрес предприятия и описание деятельности. В зависимости от организационно-правовой формы и работы могут понадобиться выписки из реестров, доверенность или разрешения.
Документ, обычно называемый Gewerbeschein, подтверждает получение уведомления. Это не универсальное разрешение на работу, не налоговый номер и не запись в торговом реестре. Дополнительные условия лицензируемой деятельности и регулируемых ремёсел необходимо выполнить до начала работы; см. § 15 GewO.
Деятельность, относящаяся исключительно к свободным профессиям (freiberufliche Tätigkeit), например переводческая работа, отвечающая критериям, обычно не требует Gewerbeanmeldung. Налоговая регистрация остаётся обязательной. Такой статус нельзя произвольно выбрать: налоговая классификация зависит от фактической работы и условий закона, прежде всего § 18 EStG.
Finanzamt: самостоятельно подай налоговую анкету
Gewerbeamt передаёт данные другим органам. Тем не менее, как правило, анкету постановки на налоговый учёт нужно отправить электронно в течение месяца после начала деятельности, обычно через ELSTER. Не жди письма. Это относится и к представителям свободных профессий, уведомляющим Finanzamt напрямую. См. § 138 AO и инструкции ELSTER для новых предприятий.
Подготовь сведения о деятельности, правовой форме, дате начала и банковском счёте, а также реалистичные прогнозы оборота и прибыли. Оборот — не прибыль: при расчёте прибыли учитываются расходы предприятия. Анкета затрагивает и НДС. Немецкий режим освобождения малых предприятий от НДС (Kleinunternehmerregelung) касается НДС, а не общей отмены регистрации бизнеса или членства в палате.
Finanzamt оформляет налоговый учёт, обрабатывает декларации и решения. Номер предприятия Steuernummer отличается от личного Steuer-ID. USt-IdNr. — отдельный идентификационный номер НДС, выдаваемый Федеральным центральным налоговым ведомством; см. § 27a UStG.
В промысловом налоге (Gewerbesteuer) участвуют два органа: Finanzamt определяет базовую расчётную сумму, а муниципалитет применяет свой коэффициент и устанавливает налог. Муниципальное решение по Gewerbesteuer — не взнос IHK или HWK. См. § 14 GewStG и § 16 GewStG.
IHK: обязательное по закону членство, консультации и обучение
Многие коммерческие предприятия входят в местную IHK в силу закона. Это зависит, в частности, от деятельности, местонахождения предприятия и правовой формы. Просто выбрать палату с меньшим взносом нельзя. Правила и исключения — в § 2 IHKG.
IHK помогает с вопросами открытия бизнеса и выполняет задачи профессионального обучения и экзаменов. Она не ведёт твою бухгалтерию и не даёт универсального разрешения на любую бизнес-модель.
Членство и обязанность платить взносы — разные вопросы. При выполнении установленных условий возможны освобождения и льготы для начинающих предпринимателей. Учитываются правовая форма, запись в реестре, коммерческий доход или прибыль и предыдущая самостоятельная деятельность. Сам по себе Kleinunternehmerregelung не освобождает от взносов IHK. Проверь решение и действующие правила своей палаты; см. § 3 IHKG.
HWK: различай Handwerksrolle и другие реестры
Для ремесленной классификации важна конкретная работа. Уточни её в местной HWK до начала, особенно если предлагаешь несколько услуг.
- Ремёсла с особыми условиями допуска, Anlage A: самостоятельная стационарная деятельность, как правило, требует записи в Handwerksrolle. Примеры — электромонтажные и парикмахерские работы.
- Ремёсла без таких условий допуска, Anlage B, раздел 1: квалификация мастера обычно не требуется для начала работы. Но уведомление HWK и запись в соответствующем реестре обязательны. Пример — уборка зданий.
- Деятельность, приравненная к ремесленной, Anlage B, раздел 2: также предусматривает реестр и уведомление; например, переделка одежды.
См. § 1 HwO, § 18 HwO, Anlage A и Anlage B. Handwerksrolle и реестр ремёсел без таких условий допуска или приравненных видов деятельности — разные реестры.
Квалификация ремесленного мастера (Meisterabschluss) — распространённый, но не единственный путь в Handwerksrolle. Возможны другие установленные законом квалификации, разрешения на профессиональную деятельность или исключения. Условие может выполнить квалифицированный технический руководитель; не каждый собственник обязан лично иметь Meisterbrief. HWK проверяет конкретное основание по § 7 HwO.
Взносы HWK и льготы для новых предприятий имеют собственные правила. Не переноси освобождения IHK автоматически на HWK. Ориентируйся на § 113 HwO и местные правила взносов.
Три практических примера
Интернет-магазин: обычная продажа товаров — как правило, коммерческая деятельность: уведомление Gewerbeamt, налоговый учёт и обычно IHK. Дополнительно проверь требования к конкретным товарам.
Уборка зданий: это ремесло без обязательной квалификации Meister для допуска. Помимо регистрации бизнеса и налогового учёта, уточни уведомление HWK и запись в её реестре. «Не нужен Meister» не значит «не нужна HWK».
Парикмахерская с дополнительной торговлей: парикмахерское ремесло входит в Anlage A. Отдельная неремесленная часть бизнеса может обусловить членство IHK наряду с HWK. Не любая эпизодическая продажа автоматически означает два полных взноса. Уточни у обеих палат виды деятельности, их объём и распределение взносов.
В какой последовательности действовать?
- До начала: определи виды деятельности и правовую форму. Уточни статус свободной профессии, ремесленную классификацию и разрешения. Подготовь документы о квалификации и при необходимости запись в Handwerksrolle.
- Заранее проверь право проживания, если это необходимо: гражданам ЕС и ЕЭЗ обычно не нужен вид на жительство для самостоятельной деятельности; для швейцарцев действуют особые правила свободного передвижения. У граждан третьих стран имеющийся статус должен разрешать самостоятельную деятельность либо нужное разрешение следует получить до начала. Разрешение на наёмную работу не разрешает автоматически собственный бизнес. В Германии обращайся в компетентное ведомство по делам иностранцев, по визе — в немецкое представительство за рубежом. См. Make it in Germany.
- При начале бизнеса: подай уведомление и сохрани подтверждение получения. Самостоятельно проверь необходимые уведомления и записи HWK.
- В течение месяца: отправь налоговую анкету и сохрани протокол передачи.
- Затем регулярно: проверяй принадлежность к палате, решения, взносы и сроки. Дополнительно организуй медицинское страхование, страхование от несчастных случаев и уведомления работодателя, если нанимаешь сотрудников. Четыре учреждения не охватывают всех обязанностей при открытии бизнеса.
Частые вопросы
Можно ли выбрать IHK или HWK?
Нет. Членство определяется законом и реальными видами деятельности. Для смешанного предприятия могут быть компетентны обе палаты. Опиши все услуги и уточни спорные случаи у палат.
Достаточно ли Gewerbeanmeldung для Finanzamt?
Нет. Передача данных обычно не заменяет налоговую анкету. Её нужно самостоятельно подать вовремя, даже если ещё не пришло ни одного письма.
Без Gewerbeanmeldung бизнес автоматически недействителен?
Нет. Отсутствие уведомления не делает автоматически недействительными предприятие, договоры или счета. Но оно может быть административным правонарушением; подай пропущенное уведомление без промедления. Отсутствие профессионального допуска, запрещённая деятельность или нелегальная работа оцениваются отдельно. Штрафы предусмотрены в § 146 GewO.
Это относится к дополнительной деятельности или небольшому обороту?
В общем случае да. Небольшой масштаб не отменяет автоматически регистрацию и требования ремесленного законодательства. Налоговые льготы и освобождения от взносов имеют отдельные условия.
Храни документы в порядке
Собери уведомление Gewerbeamt, подтверждение отправки налоговой анкеты, документы палат и разрешения вместе с номерами дел и сроками. Motorica.io также помогает вести счета и коммерческие предложения в повседневной офисной работе. Программа не заменяет регистрацию, решения палат или индивидуальную консультацию.
Статья даёт общее представление о компетенциях учреждений в Германии. Классификацию своей деятельности и правовые или налоговые вопросы уточняй у компетентного органа либо квалифицированного консультанта.