Коротко о различии
Коммерческое предложение предлагает работу, цену и условия. Счёт оформляет расчёт за поставку товара или услугу. Договор обычно возникает из согласованных волеизъявлений, например предложения и его принятия; сам счёт договором не является.
Для чего нужно?
- Коммерческое предложение: Предлагает работу и её условия.
- Счёт: Оформляет расчёт за товар или услугу.
Когда появляется?
- Коммерческое предложение: Обычно до заключения договора.
- Счёт: Часто после выполнения; возможен счёт на аванс или частичную оплату.
Всегда ли обязательно?
- Коммерческое предложение: Нет. Договор может возникнуть и без письменного предложения.
- Счёт: Закон требует его в отдельных случаях, в частности для облагаемых налогом услуг другим компаниям.
Каково юридическое значение?
- Коммерческое предложение: Принятие достаточно определённого и обязательного предложения может заключить договор.
- Счёт: Подтверждает расчёт, но не заменяет предложение и его принятие.
Когда предложение становится обязательным?
По § 145 Гражданского кодекса Германии (BGB) достаточно определённое предложение обычно связывает автора, если он не исключил обязательность. Принятие в надлежащий срок может заключить договор (§§ 147–148 BGB). Если заказчик меняет существенное условие, например цену или объём, это новое предложение, которое нужно принять отдельно (§ 150 абз. 2 BGB). Приблизительная оценка стоимости не всегда является обязательным предложением.
Чётко указывайте объём работ, количество, цену, режим НДС, срок исполнения и при необходимости срок принятия. Сохраняйте подтверждение согласия и изменений. Договор возможен также по электронной почте или устно.
Что такое счёт и когда его выставлять?
§ 14 абз. 1 UStG определяет счёт по его назначению: документ для расчёта за товар или услугу независимо от названия. Он не заменяет принятие предложения и сам по себе не доказывает согласие заказчика с каждой суммой. Письменное предложение не является общим условием выставления счёта.
Обычно счёт выставляют после выполнения. Согласованный аванс или этап можно оформить раньше. По некоторым облагаемым услугам другой компании счёт, как правило, нужен в течение шести месяцев после выполнения (§ 14 абз. 2 UStG).
Обязательные реквизиты счёта
Обычный счёт по § 14 абз. 4 UStG содержит имена и адреса сторон, налоговый номер или идентификационный номер плательщика НДС выставителя, дату, уникальный последовательный номер, вид и количество товара либо объём услуги, дату исполнения, стоимость, ставку и сумму НДС или основание освобождения. Согласованные скидки должны быть понятны. Для счетов до 250 евро и счетов малого бизнеса действуют упрощённые правила (§§ 33, 34a UStDV). Номер предложения удобен для сверки, но обычно не обязателен.
Электронные счета в Германии в 2026 году
Для многих операций между компаниями, находящимися в Германии, требуется структурированный электронный счёт. Обычный PDF им не является. С 2025 года немецкие предприятия должны уметь принимать такие счета. Для выставления действует переходный период: другие форматы допустимы до конца 2026 года, а при обороте за предыдущий год не более 800 000 евро — обычно до конца 2027 года. Бумага пока допустима; для простого электронного документа, например PDF, нужно согласие получателя. Исключения, включая малый бизнес, проверяют отдельно. Эти требования относятся к счёту, не к предложению.
Малый бизнес и хранение
При немецком режиме освобождения малых предприятий от НДС (Kleinunternehmerregelung) по § 19 UStG НДС по подпадающим операциям отдельно не показывают. § 34a UStDV требует отметить освобождение и разрешает иной формат счёта. При международных сделках могут действовать дополнительные реквизиты и налоговые правила.
Копии выставленных и полученные счета по § 14b UStG обычно хранят восемь лет с конца года выставления. Другие обязанности и незавершённые процедуры могут иметь значение. Сохраняйте также предложение, его принятие и изменения.
Порядок действий
- Укажите в предложении работу, цену, налоги и условия.
- Зафиксируйте принятие или предложенные клиентом изменения.
- Документируйте выполнение и согласованные дополнения.
- Выставьте счёт за фактическую работу или согласованный аванс; проверьте реквизиты и формат.
- Свяжите предложение, договорённость, счёт и оплату в одном деле.
Пример: Вы предлагаете ремонт за 500 евро плюс применимый НДС. Клиент соглашается, затем письменно заказывает дополнительные работы за 80 евро. Их можно включить в счёт, сохранив подтверждение изменения. Сам счёт не является договором об этих работах.
Вопросы и типичные ошибки
Можно ли выставить счёт без предложения? Да. Письменное предложение не является общим условием; нужны согласованная операция и корректный счёт.
Подписанный счёт подтверждает заказ? Это зависит от текста и обстоятельств; сам счёт не доказывает согласие с каждой ценой.
Нужно ли в каждом предложении указывать НДС? Список обязательных реквизитов счёта к предложению не применяется, но цена и налоговый режим должны быть понятны. Для потребителей возможны особые правила указания цен.
Ошибки: считать оценку обязательным предложением, выставлять несогласованные доплаты, называть PDF структурированным э-счётом и требовать номер НДС, когда достаточно налогового номера.
Официальные источники и дата
По состоянию на 17 сентября 2026 года. Общая информация о немецком праве; отдельные случаи требуют проверки.