يوضح عرض السعر الجيد قبل بدء أمر العمل المؤكد: من سيقدم ماذا، وبأي سعر، وفي أي موعد، وتحت أي شروط؟ في القانون الألماني قد يكون عرض السعر المحدد بما يكفي ملزمًا. ولا يصبح غير ملزم تلقائيًا لمجرد أن عنوانه «عرض سعر». وفي المقابل، لا تتحول كل بيانات ضريبة القيمة المضافة المطلوبة في الفاتورة تلقائيًا إلى حقول إلزامية في عرض السعر.
يشرح هذا الدليل القواعد الألمانية للعاملين لحسابهم الخاص والمنشآت الصغيرة، ويميّز بين B2B وB2C، ويقدم صياغات عملية، ويوضح متى تلزم مراجعة قانونية أو ضريبية فردية.
خلاصة سريعة
- قد يكون عرض السعر إيجابًا لإبرام عقد. ووفق المادة 145 من BGB يظل مقدم العرض ملزمًا به ما لم يستبعد الإلزام بوضوح.
- يحقق الموعد النهائي المحدد للقبول اليقين؛ فالقبول المطابق في المهلة يؤدي عادة إلى العقد.
- القبول المصحوب بإضافات أو تغييرات يُعد وفق المادة 150 فقرة 2 من BGB رفضًا وعرضًا جديدًا.
- لا توجد قائمة عامة موحدة لحقول عرض السعر تماثل بيانات الفاتورة في § 14 UStG.
- يجب عمومًا أن يظهر للمستهلك السعر الإجمالي شاملاً ضريبة القيمة المضافة وسائر مكونات السعر.
- قواعد الفاتورة الإلكترونية الألمانية تخص الفواتير، ولا تشترط أن يكون عرض السعر بصيغة XRechnung.
متى يكون عرض السعر ملزمًا؟
ينبغي أن يكون واضحًا بحيث يستطيع العميل قبوله بمجرد قول «نعم». يجب عادة تحديد الطرفين والسلع أو الخدمات والسعر أو طريقة حسابه. وفي المشاريع يوضح النطاق والكمية والجدول الزمني ومساهمات العميل وإجراءات الاستلام.
صياغة «يبقى عرض السعر هذا صالحًا حتى 30 سبتمبر 2026» تحدد مهلة وفق § 148 BGB. وإذا لم توجد مهلة، يطبق § 147 BGB. إن لم تقصد الالتزام، فاكتب بوضوح «رهناً بالتأكيد» أو «غير ملزم»، وحدد أن العقد لا ينشأ مثلاً إلا بتأكيد طلب مستقل.
لا يمكن سحب عرض ملزم وصل إلى المتلقي ببساطة. فوفق § 130 BGB لا يكون الرجوع فعالاً إلا إذا وصل قبل التصريح أو معه في الوقت نفسه.
عرض السعر وتقدير التكلفة وتأكيد الطلب والفاتورة
- عرض السعر: اقتراح تعاقدي يمكن أن ينشأ العقد بقبوله المطابق وفي الوقت المناسب.
- تقدير التكلفة: تقدير للنفقات المتوقعة، ولا يستحق عنه عادة أجر مستقل ما لم يُتفق عليه وفق § 632 فقرة 3 BGB. وإذا توقع تجاوز كبير، ينظم § 649 BGB الإبلاغ والفسخ.
- تأكيد الطلب: يوثق القبول أو أمر العمل المؤكد؛ وإذا غيّر عرض السعر فقد يصبح عرضًا جديدًا.
- الفاتورة: تطالب بقيمة السلع أو الخدمات المقدمة، وهنا تظهر متطلبات الفاتورة وضريبة القيمة المضافة وصيغة الفاتورة الإلكترونية إن انطبقت.
العنوان وحده ليس حاسمًا؛ المهم كيف يفهم متلقٍ معقول المستند كله والظروف المحيطة.
ما الذي ينبغي أن يتضمنه عرض سعر متين؟
- المورد: الاسم أو الشركة بالكامل، عنوان التبليغ، البريد والهاتف. قد تنطبق بيانات المراسلات التجارية، مثل § 35a GmbHG.
- العميل: الاسم والشركة والعنوان وجهة الاتصال والكيان القانوني المتعاقد بدقة.
- المستند: رقم عرض سعر فريد، التاريخ، الموضوع، الإصدار ومرجع طلب العميل.
- النطاق: كل واحد من الأصناف وبنود الخدمات، مع الكميات والوحدات والجودة والمواد والبدائل والاستثناءات.
- التنفيذ: فترة ومكان التسليم أو الخدمة، الاعتماديات، تعاون العميل، المراحل والاستلام عند الحاجة.
- السعر: أسعار الوحدات، طريقة الحساب، المصاريف الإضافية، الخصومات والإجمالي.
- الضريبة: في B2B يفيد عرض الصافي ومعدل/مبلغ الضريبة والإجمالي. ويحتاج المستهلك إلى سعر إجمالي واضح. نظام الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للمنشآت الصغيرة (Kleinunternehmerregelung) يعني أن المنشأة المستوفية للشروط لا تحسب الضريبة منفصلة وتبين السبب.
- الإلزام: مهلة القبول، الحالة الملزمة أو غير الملزمة، وطريقة القبول.
- الدفع: الدفعات المقدمة والأقساط والمهلة بعد الفاتورة وأي خصم سداد مبكر بحساب واضح.
- الشروط: الضمان وحقوق الاستخدام والاحتفاظ بالملكية والإلغاء والفسخ والشروط العامة ذات الصلة.
وقد تترتب على مقدمي الخدمات أيضًا واجبات معلومات وفق DL-InfoV.
معلومات الأسعار في B2B وB2C
للعميل التجاري يكون بيان المجموع الصافي ومعدل ومبلغ الضريبة والإجمالي مفيدًا. لا تنسخ صياغات reverse charge أو الإعفاء أو المعاملة عبر الحدود قبل فحص الواقعة.
تنظم لائحة بيان الأسعار الألمانية الأسعار المقدمة للمستهلكين، وتطلب عمومًا السعر الإجمالي شاملاً الضريبة وبقية المكونات، مع توضيح مصاريف الشحن والتسليم. وإذا تعذر تثبيت السعر، فاشرح أجر الساعة والجهد المتوقع وإضافة المواد ومصاريف السفر والحد الأدنى وآلية اعتماد الأعمال الإضافية.
إعداد عرض السعر خطوة بخطوة
- حدد هدف العميل والنطاق والميزانية والموعد والمكان والشخص المسؤول، وسمِّ الافتراضات.
- صِف كل بند منتج أو خدمة، بما فيه التحضير والمواد والسفر والتوثيق والمتعاقدون الفرعيون.
- احسب العمل والمشتريات والتكاليف العامة والمخاطر والهامش.
- افحص B2B/B2C، ووضع المنشأة الصغيرة، والمعاملة المحلية أو العابرة للحدود.
- اكتب المهلة والبداية والمدة وخطة الدفع والتعاون واعتماد الإضافات.
- سمِّ المخططات والمواصفات والشروط واجعلها متاحة قبل تكوين العقد.
- راجع الأسماء والحساب والضريبة والتواريخ والمرفقات والتناقضات.
- أرسل PDF أو استخدم بوابة العميل، واحتفظ بالإصدار ودليل الإرسال والقبول معًا.
صياغات عملية
المقدمة: «شكرًا لاستفساركم المؤرخ 12 سبتمبر 2026. بناءً على مناقشتنا نقدم الخدمات التالية.»
النطاق: «يشمل التخطيط والتسليم والتركيب للبنود 1 إلى 4. ولا يشمل الأعمال الكهربائية وفتحات الجدران.»
الإضافات: «لا تنفذ الأعمال خارج النطاق إلا بعد موافقتكم، وتحسب بسعر 78.00 يورو صافيًا للساعة إضافة إلى المواد.»
سعر B2B: «المجموع الصافي 2,000.00 يورو، إضافة إلى ضريبة 19% بمبلغ 380.00 يورو، والإجمالي 2,380.00 يورو.»
سعر المستهلك: «السعر الإجمالي 2,380.00 يورو شاملاً ضريبة قيمة مضافة 19%. لا تنشأ رسوم إضافية إلا للتوسعات التي توافقون عليها مسبقًا.»
المنشأة الصغيرة: «السعر الإجمالي 2,000.00 يورو. لا تظهر ضريبة القيمة المضافة منفصلة وفق § 19 UStG.»
المهلة: «نظل ملزمين بعرض السعر هذا حتى 30 سبتمبر 2026.»
غير ملزم: «عرض السعر رهن بالتأكيد. لا ينشأ العقد إلا بإصدارنا تأكيد الطلب في صيغة نصية.»
القبول: «يمكنكم قبول عرض السعر بلا تغيير بالبريد الإلكتروني مع ذكر رقمه حتى 30 سبتمبر 2026.»
لا تنسخوا حدود المسؤولية والتجديد التلقائي ورسوم الإلغاء وبنود المحكمة المختصة بلا مراجعة.
الشروط العامة وعقود المستهلك
لا تصبح الشروط جزءًا من العقد لمجرد ظهورها لاحقًا على الفاتورة. بالنسبة للمستهلك يتطلب § 305 فقرة 2 BGB عادة تنبيهًا وقت التعاقد وفرصة معقولة للاطلاع وموافقة. يخفف § 310 BGB بعض الأحكام في B2B، لكن الإدراج يحتاج اتفاقًا.
قد تستلزم العقود عن بُعد أو خارج مقر العمل معلومات مسبقة وحق تراجع. يغطي المادة 246a EGBGB خصائص الخدمة والهوية والسعر والدفع والتنفيذ والتراجع، وينظم § 312g BGB الحق واستثناءاته.
عروض الأسعار عبر الحدود
لا يفرض القانون الألماني عمومًا كتابة النص الضريبي في عرض السعر باللغة الألمانية. لكن يجب فحص مكان الأداء والضريبة والعملة والقانون والمحكمة وشروط التسليم والجمارك. في النسخة الثنائية اللغة حدد النص المرجح عند الاختلاف، وراجع reverse charge والمعاملات داخل الاتحاد الأوروبي ومع الدول الثالثة مع مستشار ضريبي.
إنشاء عرض سعر في Motorica
افتح عروض الأسعار في Motorica، واختر العميل وفترة الخدمة وبنود المنتج أو الخدمة اللازمة. يجمع النموذج الكمية والأسعار الصافية والإجمالية والخصم وخصم السداد المبكر. يمكنك إنشاء PDF وإرساله بالبريد، ثم تحويل عرض السعر المقبول إلى فاتورة. وتظل مسؤولية مراجعة المحتوى على المنشأة.
تخص الأسئلة الشائعة لوزارة المالية الاتحادية عن الفاتورة الإلكترونية الفواتير لا عروض الأسعار.
قائمة التحقق قبل الإرسال
- هل المورد والعميل وجهة الاتصال محددون؟
- هل رقم عرض السعر والتاريخ والموضوع والإصدار صحيحة؟
- هل النطاق والكميات والوحدات والجودة والاستثناءات واضحة؟
- هل الفترة والمكان والتسليم وتعاون العميل محددة؟
- هل الأسعار والمصاريف والخصومات والإجمالي قابلة للتتبع؟
- هل بيان الضريبة يناسب العميل والمعاملة؟
- هل الإلزام والمهلة أو شرط التأكيد واضح؟
- هل الدفعات والمواعيد والخصومات لا لبس فيها؟
- هل المرفقات والشروط متاحة في الوقت المناسب؟
- هل يوثق القبول والتغييرات معًا؟
أخطاء شائعة
اعتبار حقول الفاتورة إلزامية لكل عرض سعر: قد تختفي شروط العقد المهمة. افحص المعاملة والشكل القانوني ونوع العميل وقناة البيع على حدة.
إغفال المهلة والإلزام: قد يبقى المورد ملزمًا أكثر مما توقع. حدد تاريخًا صريحًا أو شرط تأكيد واضحًا.
نطاق غامض: قد يختلف فهم الكمية والجودة والاستثناءات. استخدم بنودًا ومخرجات محددة.
إخفاء المصاريف الإضافية: السفر والمواد والجهد الإضافي تفاجئ العميل. وضح السعر أو طريقة الحساب والموافقة مسبقًا.
إظهار السعر الصافي فقط للمستهلك: تطلب PAngV عمومًا السعر الإجمالي؛ أبرز المبلغ النهائي.
تسليم الشروط بعد القبول: قد لا تدخل في العقد. وفر نسخة قابلة للحفظ قبل تكوينه.
اعتبار الرد المعدل قبولًا: وفق § 150(2) BGB يكون عادة عرضًا جديدًا. أكد النسخة النهائية صراحة.
تسمية عرض السعر XRechnung: هذه صيغة فاتورة. افصل عرض السعر عن عملية الفاتورة اللاحقة.
أسئلة متكررة
هل يحتاج عرض السعر في ألمانيا إلى توقيع؟
لا يوجد عادة شرط توقيع عام؛ فقد ينشأ العقد بالبريد أو بالسلوك. وقد تختلف المعاملة الخاصة أو الشكل المتفق عليه.
هل يبقى عرض السعر بلا مهلة صالحًا إلى الأبد؟
لا. يحدد § 147 BGB الوقت المعقول حسب الظروف، والتاريخ الصريح أكثر أمانًا.
هل تكفي عبارة «رهناً بالتأكيد»؟
قد تستبعد الإلزام إذا انسجمت مع بقية المستند. اذكر أيضًا الحدث الذي ينشئ العقد.
هل يستطيع العميل تغيير عرض السعر ثم قبوله؟
القبول المعدل هو عادة رفض وعرض جديد وفق § 150(2) BGB، ويحتاج قبولًا من الطرف الأول.
هل تحسب المنشأة الصغيرة الضريبة في عرض السعر؟
المستوفي لشروط § 19 UStG لا يحسبها منفصلة، ويظهر الإجمالي وسبب عدم إظهار الضريبة.
هل يجب أن يكون عرض السعر فاتورة إلكترونية أو XRechnung؟
لا. هذه القواعد للفواتير، مع احتمال وجود قواعد تقديم مستقلة في المشتريات العامة.
كيف يوثق القبول؟
احتفظ بعرض السعر وإصداره ودليل الإرسال والقبول والتغييرات معًا. بريد يذكر الرقم ويقبل بلا تعديل دليل أقوى من مكالمة غير موثقة.
الخلاصة
عرض السعر الموثوق ليس قالب فاتورة مختصرًا، بل وصف للعقد المقترح يجعل النطاق والسعر والوقت والقبول والحدود مفهومة.
المصادر والتاريخ
تاريخ المراجعة: 16 سبتمبر 2026
- BGB §§ 145–150
- BGB § 130
- BGB §§ 632 و649
- BGB §§ 305 و310
- المادة 246a EGBGB
- لائحة بيان الأسعار
- DL-InfoV
- أسئلة BMF عن الفاتورة الإلكترونية
تشرح هذه المقالة مبادئ عامة في القانون الألماني، ولا تمثل استشارة قانونية أو ضريبية للحالة الفردية.