Вы начали работать на себя, но ещё не получили немецкий налоговый номер для бизнеса? Анкета для налоговой регистрации (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) позволяет уведомить налоговую инспекцию о деятельности и передать сведения для определения порядка налогообложения. Это не годовая декларация и не просто перечень имеющихся номеров. Руководство относится к индивидуальным предпринимателям в Германии, включая свободную профессиональную деятельность (freiberufliche Tätigkeit).
1. Соблюдите месячный срок
Как правило, анкету нужно направить в течение месяца после начала деятельности, не дожидаясь письма. Регистрация промысловой деятельности её не заменяет. Согласно ELSTER, уже подготовительные действия, например аренда помещения, могут считаться началом деятельности. Уточните фактическую дату и заранее займитесь учётной записью. Основание — § 138, абз. 1b и 4 AO.
2. Выберите доступ к ELSTER и нужную форму
В Mein ELSTER выберите анкету для индивидуальных предпринимателей; для UG или GmbH предусмотрена другая форма. Если налогового номера бизнеса нет, выберите запрос нового. Не путайте его с личным налоговым идентификатором или идентификационным номером НДС (USt-IdNr.). ELSTER также предлагает регистрацию по электронной почте только для отправки этой анкеты. Для других налоговых форм такую ограниченную учётную запись впоследствии нужно расширить. Электронная подача является стандартной; бумажная подача из-за чрезмерных затруднений требует заявления и согласия инспекции.
3. Сначала соберите сведения
Подготовьте личные данные, налоговый идентификатор, адреса, банковские реквизиты, дату начала и точное описание деятельности. Например, укажите «перевод технических руководств», а не просто «услуги». При необходимости добавьте данные о сотрудниках и существующих предприятиях. Если неясно, относится ли работа к промысловой деятельности или свободной профессии, обратитесь к налоговому консультанту.
4. Отдельно оцените оборот и прибыль
Составьте обоснованный прогноз на год начала работы и следующий год. Оборот — выручка от услуг, прибыль — остаток после расходов бизнеса. Упрощённый пример без НДС: 12 000 евро выручки минус 4 000 евро текущих расходов, принимаемых к вычету, дают 8 000 евро прибыли. Не указывайте 12 000 евро во всех полях. Учитывайте фактические месяцы работы в первом году и сохраняйте расчётные допущения. Оценки могут повлиять на авансовые налоговые платежи.
5. Осознанно выберите порядок НДС
Отдельно проверьте немецкий режим освобождения малых предприятий от НДС (Kleinunternehmerregelung). В год основания предел оборота составляет 25 000 евро; уже операция, превышающая этот предел, облагается в обычном порядке. Для действующих предприятий § 19 UStG устанавливает 25 000 евро за предыдущий год и 100 000 евро за текущий. Освобождение, как правило, исключает вычет входного НДС. Добровольный отказ обязателен минимум на пять календарных лет. При международных операциях или крупных инвестициях заранее обсудите решение с налоговым консультантом.
6. Проверьте, отправьте и сохраните подтверждение
Проверьте дату, компетентную инспекцию, суммы и выбор по НДС. Сохраните отправленную версию и протокол передачи. Сохранённый черновик ещё не означает подачу. Инспекция проверяет данные и сообщает налоговый номер; немедленная выдача не гарантируется. Отвечайте на запросы, а существенные изменения прогнозов обсуждайте с инспекцией или консультантом.
Частые ошибки
Не ждите первого счёта или уже присвоенного налогового номера бизнеса. Не смешивайте оборот с прибылью и не копируйте чужой выбор по НДС без проверки. Номер НДС не является универсальным условием заполнения анкеты.
Итоговая проверка
- Дата начала и месячный срок проверены.
- Доступ к ELSTER и форма для индивидуального предпринимателя выбраны.
- Данные и отдельные прогнозы оборота и прибыли подготовлены.
- Выбор по НДС проверен.
- Анкета действительно отправлена, подтверждение сохранено.
Неясную классификацию и налоговые решения обсудите с налоговым консультантом. Руководство описывает немецкую процедуру и не заменяет индивидуальную консультацию.
Официальные источники
- ELSTER: начало деятельности и налоговый номер
- ELSTER: инструкция для индивидуальных предпринимателей
- § 138 AO: регистрация и срок
- § 19 UStG: освобождение малого бизнеса от НДС
- Налоговая администрация Северного Рейна — Вестфалии: малый бизнес и год основания
- § 37 EStG: авансовые платежи по подоходному налогу
Фото: Diva Plavalaguna / Pexels. Иллюстративное изображение. Pexels