В счёте малого предприятия должно быть ясно указано, кто кому, за какие товары или услуги и по какой цене выставляет счёт. По операции, освобождённой от НДС согласно § 19 UStG, НДС отдельно не выделяют. Вместо этого указывают основание освобождения. В статье разобраны обычные внутренние операции в Германии и приведён образец счёта, который можно адаптировать.
Краткое объяснение
С 2025 года § 34a UStDV устанавливает упрощённые требования к счетам по освобождённым от НДС операциям малых предприятий. Идентификационный номер плательщика НДС не обязателен: допустимой альтернативой служит выданный налоговой инспекцией номер Steuernummer. Номер счёта и дата оказания услуги не входят в этот специальный перечень обязательных реквизитов, но полезны для прозрачного учёта.
Немецкий режим освобождения малых предприятий от НДС (Kleinunternehmerregelung) касается НДС: это не организационно-правовая форма и не освобождение от всех налогов. Для предприятий, находящихся в Германии, учитываемый оборот, как правило, не должен превышать 25 000 евро за предыдущий календарный год и 100 000 евро за текущий. Речь об обороте, а не о прибыли. Уже вся операция, из-за которой превышен текущий лимит, перестаёт подпадать под освобождение по § 19 UStG. В год начала деятельности действует лимит 25 000 евро. При действительном отказе от режима применяют обычные правила НДС.
Следующие требования относятся к счетам за операции, которые действительно освобождены от НДС по § 19 UStG. Для международных операций, переноса обязанности по уплате НДС на получателя (Reverse Charge) и счетов государственным заказчикам необходимо проверить дополнительные правила.
Шаг за шагом
1. Введите юридически необходимую информацию.
Согласно § 34a UStDV, такой счет должен содержать как минимум:
- Ваше полное имя или наименование и адрес, а также полное имя или наименование и адрес получателя. Для индивидуального предпринимателя одного коммерческого названия недостаточно.
- Выданный налоговой инспекцией номер Steuernummer, идентификационный номер плательщика НДС (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) или идентификационный номер малого предприятия (Kleinunternehmer-Identifikationsnummer). Достаточно одного из этих номеров. Личный налоговый идентификационный номер не заменяет Steuernummer предприятия.
- Дата выставления счёта.
- Количество и тип доставленных товаров или объем и тип предоставляемых услуг. Само по себе «обслуживание» обычно является слишком неточным; «Разработка логотипа с двумя корректировками» — это понятно.
- Общая сумма вознаграждения за товары или услуги и указание на освобождение малого предприятия от НДС по § 19 UStG.
- Указание «Gutschrift», если получатель услуги или уполномоченное им третье лицо выставляет счет в соответствии с согласованной процедурой Gutschrift. Имеется в виду выставление счета клиентом, а не то, что в просторечии называется корректировкой счета.
Специальные упрощения разделов 33 и 34 UStDV остаются применимыми к счетам на небольшую сумму до 250 евро и проездным билетам. Шаблон с полной информацией удобен даже для небольших сумм.
2. Добавить ссылку на § 19 UStG.
Возможная формулировка:
К этой услуге применяется освобождение малых предприятий от НДС согласно § 19 UStG.
Смысл должен быть ясен; никакой конкретной формулировки не требуется. Не используйте позицию НДС в размере 7 или 19 процентов. «НДС 0%» также непригоден в качестве декларации, поскольку путает освобождение от налога для малого бизнеса с нулевой ставкой налога. Укажите общую сумму, подлежащую уплате, и добавьте примечание об освобождении.
Если всё же выделить НДС в счёте, может возникнуть обязанность уплатить его по § 14c UStG. При обнаружении ошибки своевременно обсудите исправление с налоговым консультантом. Ваш коммерческий клиент не может принять к вычету входной НДС по правильно оформленному счёту малого предприятия, поскольку НДС не начислен.
3. Используйте содержательную дополнительную информацию
Уникальный номер счёта, дата или период оказания услуги, номер клиента, согласованный срок оплаты и банковские реквизиты упрощают учёт и оплату. Эти сведения не входят в специальный минимум § 34a UStDV. При этом сохраняются другие законные требования, например к реквизитам зарегистрированного общества в деловой переписке, и условия договора.
Присвойте номера счетов по понятной системе, например 2026-0042. Описывайте услуги так, чтобы клиент мог назначить их в заказ. Если товаров несколько, количество, индивидуальная цена и общая сумма должны математически совпадать.
4. Практический пример счёта для малого бизнеса
Следующие имена и адреса являются вымышленными. Замените все заполнители фактической информацией. Номер, дата оказания услуги и срок оплаты указаны здесь в качестве полезной дополнительной информации.
Счет № 2026-0042
Поставщик: Lara Beispiel · Графический дизайн · Musterstraße 10 · 10115 Berlin
Налоговый номер: [налоговый номер вашей компании]
Получатель: Max Muster · Beispielweg 5 · 10117 Berlin
Дата счета: 5 октября 2026 г.
Дата оказания услуги: 30 сентября 2026 г.
Услуга: Дизайн логотипа, включая два этапа корректировок
Количество: 1 ·Цена: 450,00 евро
Сумма счета: 450,00 евро.
К этой услуге применяется освобождение малых предприятий от НДС согласно § 19 UStG.
Перечислите 450,00 EUR до 19.10.2026 на согласованный банковский счёт: [владелец счёта и IBAN]. В назначении платежа укажите 2026-0042.
НДС не будет добавлен. Клиент платит в общей сложности 450,00 евро. Шаблон соответствует простой услуге, которая не облагается налогом в Германии; это не универсальный шаблон для трансграничных или других конкретных операций.
5. Выберите правильный формат счёта.
По операциям, освобождённым согласно § 19 UStG, малые предприятия могут на основании § 34a UStDV продолжать выдавать неструктурированные счета (“sonstige Rechnung”), например на бумаге или в виде обычного PDF. Для электронной отправки такого PDF требуется согласие получателя; оно может следовать и из его действий. Это исключение из обязанности выставлять структурированные электронные счета не ограничивается переходным периодом 2026 года.
С 1 января 2025 года отечественные малые предприятия также должны иметь возможность получать электронные счета за свои бизнес-покупки. Для этого обычно достаточно почтового ящика. Простой PDF-файл не является структурированным электронным счетом. Распространенными форматами являются XRechnung и подходящие профили ZUGFeRD. Убедитесь, что вы можете читать, просматривать и сохранять структурированные данные.
К счетам, выставленным государственным клиентам, могут применяться независимые спецификации электронный счётов. Если вы переходите на стандартное налогообложение, вам необходимо пересмотреть применимые требования, включая возможные переходные периоды.
6. Отправляйте и храните отслеживаемым образом.
Копии выставленных счетов и полученные счета, как правило, хранят восемь лет. Срок по § 14b UStG начинается с конца календарного года, в котором выставлен счёт. Для счёта от октября 2026 года он обычно заканчивается 31 декабря 2034 года. Обстоятельства, связанные с налогообложением, могут потребовать более длительного хранения.
Цифровые счета должны оставаться читаемыми и проверяемыми в течение всего срока хранения. В частности, структурированную часть электронного счёта необходимо сохранить без изменений в исходном формате: одной бумажной распечатки недостаточно. Связывайте счёт с заказом и оплатой. Документируйте исправления, а не незаметно перезаписывайте уже отправленную версию.
Контрольный список
- Согласно разделу 19 UStG, услуга фактически не облагается налогом.
- Имена и адреса обеих сторон указаны полностью.
- Указан один из допустимых налоговых номеров поставщика.
- Дата счета, описание услуги и общая сумма верны.
- Включена ссылка на освобождение от налога для малого бизнеса.
- НДС отдельно не указывается.
- Была проверена полезная дополнительная информация, такая как номер счёта и дата платежа.
- Уточнены формат доставки, хранение и особые правила.
Типичные ошибки
- Считать номер плательщика НДС обязательным:Налоговый номер компании является допустимой альтернативой. Не ждите без необходимости получения идентификационного номера плательщика НДС, если у вас уже есть подходящий налоговый номер.
- Использовать шаблон с начислением НДС:Проверяйте строки НДС, итоговые суммы и примечания вместе. Указание на освобождение само по себе не устраняет последствий ошибочного выделения НДС.
- Считать все малые предприятия одинаковыми:Kleinunternehmerregelung и Kleingewerbe — это разные термины. Ваш налоговый статус имеет решающее значение для конкретной услуги.
- Неточные услуги или отсутствуют данные получателя:Запросите правильные данные и оформите проверяемое исправление. Формальный недостаток счёта не прекращает автоматически лежащее в его основе право на оплату.
Часто задаваемые вопросы
Обязательно ли мне нужен последовательный номер счёта?
В специальном минимальном перечне § 34a UStDV такого требования нет. Однако понятная система нумерации помогает организовать учёт и однозначно сопоставлять документы. При обычном режиме НДС действуют другие общие требования к счетам.
Могу ли я написать счет на другом языке?
В принципе возможен счет на иностранном языке. Информация должна быть понятной и полной; налоговая инспекция может запросить перевод. Немецкая или двуязычная версия часто удобна для немецких бизнес-клиентов. Перевод не меняет того факта, что применяются немецкие налоговые правила.
Малый бизнес — это то же самое, что работа без налогов?
Нет. Режим касается НДС по соответствующим операциям. Подоходный налог, в применимых случаях промысловый налог и другие обязанности сохраняются. Некоторые международные операции также могут создавать обязательства по НДС.
Что мне делать, если клиент запрашивает счет с налогом с продаж?
Не выделяйте НДС только потому, что этого просит клиент. Сначала проверьте, освобождена ли операция от НДС. Отказ от Kleinunternehmerregelung — налоговое решение, затрагивающее всё предприятие и, как правило, обязательное минимум на пять календарных лет.
Заключение
Для хорошего счета для малого бизнеса необходима правильная информация о сторонах и услугах, допустимый налоговый номер, дата счета, общая сумма и ссылка на § 19 UStG. Благодаря четкому номеру, четкому сроку оплаты и надежному хранению он становится документом, который помогает вам и вашему клиенту в повседневной жизни.
Следующий шаг
Motorica.io позволяет вам систематизировать счета и информацию о клиентах в одном месте. Перед первой отправкой проверьте, соответствует ли ваш налоговый статус и информация в шаблоне счёта вашему бизнесу.
Источники и статус
Юридический статус: 5 октября 2026 г. Эта статья предоставляет общую информацию о немецком законодательстве и не заменяет индивидуальную налоговую или юридическую консультацию.
- § 34a UStDV – Счета-фактуры от малого бизнеса
- § 19 UStG – Освобождение от налогов для малого бизнеса
- § 14 UStG – Формы счета и его передачи
- § 14b UStG – Хранение счетов
- § 14c UStG – Ошибочное или неправомерное выделение НДС в счёте
- BMF – Вопросы и ответы об электронном выставлении счетов
- BMF – новые правила для малого бизнеса с 2025 года