Ai ratat un termen la Finanzamt în Germania? Ce faci acum

Dacă ai ratat un termen la administrația fiscală germană (Finanzamt), stabilește întâi ce anume a întârziat: declarația, plata impozitului sau contestația împotriva unei decizii. Consecințele și soluțiile diferă. Fă cât mai repede demersul omis și păstrează dovada.

Primii pași

Identifică impozitul, perioada, numărul dosarului și acțiunea cerută. Distinge termenul de depunere a declarației sau documentelor, termenul de plată și cel de contestație.
Verifică data comunicării legale (Bekanntgabe). Păstrează plicul și mesajele ELSTER. O decizie trimisă prin poștă obișnuită în Germania sau electronic este, în principiu, considerată comunicată în a patra zi de la expediere, cu excepția cazului în care ajunge mai târziu sau deloc. Punerea la dispoziție pentru descărcare și comunicarea oficială au reguli proprii. Dacă ultima zi cade sâmbătă, duminică sau într-o sărbătoare legală, § 108 AO o mută de regulă în următoarea zi lucrătoare.
Depune imediat declarația, declarația periodică de TVA sau documentul lipsă pe calea cerută. Dacă plata a întârziat, verifică suma și referința și plătește partea posibilă. Păstrează confirmările.
Depune cererea potrivită, motivată concret. Un apel nu înlocuiește declarația, plata sau contestația.

Declarație ori documente depuse târziu

Depune declarația chiar și după termen. Estimarea bazei impozabile de către Finanzamt nu elimină obligația de declarare (§ 149 AO). Majorarea pentru depunere tardivă (Verspätungszuschlag) poate fi stabilită și este obligatorie în anumite cazuri, cu excepții. Pentru multe declarații anuale, ea este în general 0,25% din impozitul relevant pentru fiecare lună începută, minimum 25 EUR pe lună (§ 152 AO). Rezultatul depinde de declarație, an, prelungire și impozitul stabilit. Nu aplica automat acest minim declarației periodice de TVA.

§ 109 AO permite prelungirea, inclusiv retroactivă, a termenelor de declarare și a celor stabilite de administrație. Aprobarea nu este automată. Pentru unele declarații depuse prin consultant și termene stabilite individual, condițiile sunt mai stricte. Explică motivul, propune o dată realistă și trimite ce este deja pregătit. Depune declarația TVA prin ELSTER și verifică plata separat. Neprezentarea repetată a documentelor cerute poate duce, după caz, la o estimare sau la o amendă coercitivă.

Plata impozitului a întârziat

Depunerea declarației nu stinge datoria. Potrivit § 240 AO, majorarea pentru plata întârziată (Säumniszuschlag) este, în general, 1% pentru fiecare lună începută din restanța rotunjită în jos la un multiplu de 50 EUR. De regulă nu se percepe pentru o întârziere de cel mult trei zile; regula nu se aplică anumitor plăți în numerar sau prin cec. Un apel nu schimbă scadența.

Dacă nu poți plăti integral, contactează rapid serviciul de colectare. Poți cere amânare (Stundung) sau rate, cu o justificare și un plan realizabil. § 222 AO cere în special o dificultate serioasă și ca creanța fiscală să nu fie periclitată. Administrația decide. Urmărește notificările formale de plată (Mahnung) și avertismentele de executare.

Termenul de contestație a fost ratat

Contestația (Einspruch) se depune, de regulă, în o lună de la comunicarea deciziei (§ 355 AO). Verifică data și instrucțiunile privind calea de atac. Dacă acestea lipsesc sau sunt greșite, se poate aplica în principiu un termen de un an (§ 356 AO). Depune contestația în scris, electronic sau într-un proces-verbal la autoritatea competentă; telefonul nu ajunge.

După expirarea reală a termenului, repunerea în termen (Wiedereinsetzung) potrivit § 110 AO este posibilă numai dacă un impediment neimputabil ție te-a împiedicat să respecți un termen legal. Cere repunerea într-o lună de la încetarea impedimentului, dovedește faptele și depune contestația omisă în aceeași lună. După un an de la termenul inițial, repunerea este de regulă exclusă, cu o excepție restrânsă pentru forță majoră. Simpla uitare nu este în mod normal suficientă. Consultă un consultant fiscal când miza este importantă.

Contestația nu suspendă, de regulă, plata. Dacă sunt îndeplinite condițiile, cere separat suspendarea executării (Aussetzung der Vollziehung; § 361 AO).

Mesaj către Finanzamt și listă de verificare

Folosește canalul indicat în scrisoare sau funcția ELSTER adecvată. Menționează impozitul, perioada, dosarul, data ratată, motivul concret și ce ai făcut deja; cere o prelungire retroactivă ori amânare numai dacă se potrivește. Atașează dovezi și păstrează confirmarea trimiterii. Pentru o contestație întârziată, formuleaz-o expres și, dacă există temei, depune o cerere motivată de repunere în termen.

Păstrează scrisoarea, plicul sau notificarea electronică și instrucțiunile de contestare.
Stabilește tipul termenului, data comunicării și ultima zi efectivă.
Depune rapid declarația, documentul sau contestația și fă plata datorată.
Trimite cererea adecvată cu motiv și dovezi.
Salvează confirmările ELSTER, de livrare și de plată; urmărește corespondența nouă.

Întrebări frecvente

Este suficient un apel?

Nu. Poate clarifica situația, dar nu înlocuiește depunerea, plata, contestația valabilă sau cererea necesară.

Majorarea pentru depunere întârziată se aplică mereu?

Nu. § 152 AO distinge cazuri discreționare, obligatorii și excepții. Ea diferă de majorarea pentru plata târzie din § 240 AO.

Poate fi prelungit un termen expirat?

§ 109 AO poate permite prelungirea retroactivă a unui termen de declarare sau a unuia stabilit de administrație. Pentru termenul legal de contestație se verifică § 110 AO.

Surse oficiale

Acest ghid general nu înlocuiește consilierea individuală privind impozitele din Germania.