Si la factura aún no se ha enviado al cliente, puedes corregir el borrador. Después del envío, no sobrescribas ni elimines el original. Crea un documento nuevo y trazable que remita de forma inequívoca a la factura inicial. El procedimiento correcto depende de si hay un dato erróneo, un cambio posterior del precio o una anulación completa de la operación.
La distinción principal en el derecho alemán es esta: la corrección de facturas (Rechnungskorrektur) subsana datos ausentes o incorrectos. La factura de anulación (Stornorechnung) revierte por completo la factura original, normalmente con importes de signo contrario. Si la prestación sigue vigente, después se emite una factura nueva y correcta. El IVA incorrecto o consignado sin derecho requiere pasos adicionales.
Regla breve: conserva el original, crea un nuevo documento de corrección, identifica claramente la factura inicial, informa al cliente y ajusta el asiento o el pago.
¿Corrección, factura de anulación o cambio de contraprestación?
- Corrección según el § 31.5 UStDV: falta un dato obligatorio o es incorrecto, pero la operación sigue vigente, por ejemplo la dirección, fecha de prestación, descripción o cálculo.
- Factura de anulación: un documento nuevo revierte toda la factura original mediante importes negativos. Si la prestación sigue siendo facturable, después se emite una factura nueva.
- Cambio de la base imponible según el § 17 UStG: descuento, devolución, reducción de precio o cancelación cambian posteriormente la contraprestación; el IVA repercutido y soportado puede requerir ajuste en el período del cambio.
- IVA incorrecto o indebido según el § 14c UStG: editar discretamente un PDF no basta. El emisor puede seguir debiendo el importe mostrado hasta una corrección eficaz.
Importa la realidad económica, no solo el título del documento.
¿Qué método corresponde a cada error?
- Aún no enviada: corrige el borrador y envía solo la versión correcta.
- Un dato obligatorio erróneo: puede bastar un documento de corrección que identifique el original de forma específica e inequívoca.
- Importe, tipo o cálculo completo erróneos: la anulación total seguida de una factura nueva suele ser la opción más clara.
- Prestación totalmente cancelada: anula la factura, devuelve o compensa el pago y revisa los registros fiscales.
- Precio reducido posteriormente: documenta la reducción y aplica el § 17 UStG cuando corresponda.
- IVA mostrado sin derecho: implica a un asesor fiscal, sobre todo con el régimen alemán de exención de IVA para pequeñas empresas (Kleinunternehmerregelung).
Una errata sin efecto en los datos obligatorios, las partes, la prestación, el importe o el impuesto puede ser menos crítica. Aun así, la copia del cliente y la contabilidad deben coincidir.
Cómo hacer una corrección concreta
El § 31.5 UStDV permite transmitir solo la información ausente o incorrecta. Junto con el original, la corrección debe seguir siendo clara y verificable.
Un documento práctico incluye:
- la indicación clara «Corrección de la factura …»;
- número y fecha de la factura inicial;
- nombre y dirección del emisor;
- fecha de corrección;
- dato anterior y correcto o descripción inequívoca del cambio;
- neto, IVA y bruto si cambian los importes;
- nota de que el resto de la factura permanece sin cambios.
La instrucción alemana de aplicación del IVA señala que una corrección concreta no necesita obligatoriamente un número nuevo. Una factura sustitutiva completa debe tener su propio número único y referirse claramente al original anulado. El cliente no puede corregir unilateralmente la factura con efecto fiscal; normalmente lo hace el emisor.
Cómo emitir una factura de anulación completa
La factura de anulación refleja el original: partidas, neto, IVA y bruto aparecen con signos opuestos.
- Conserva el original e impide cambios no trazados.
- Crea un documento contable nuevo con número propio y fecha actual.
- Indica el número, la fecha del original y el motivo de la anulación.
- Copia todas las partidas afectadas con signo opuesto.
- Comprueba que neto, IVA y bruto compensan exactamente el original.
- Envía la factura de anulación al cliente.
- Si la prestación sigue vigente, emite una factura nueva correcta.
- Vincula pago, devolución o compensación tanto al original como a la anulación.
No elimines el original ni reutilices su número.
Casos de IVA que requieren especial atención
Si la factura muestra un IVA superior al legalmente debido, el emisor responde en principio también por el exceso conforme al § 14c.1 UStG. La corrección debe realizarse frente al cliente; una modificación interna no basta.
Si el IVA se indicó sin derecho, se aplica el § 14c.2. Debe eliminarse el riesgo para la recaudación; la ley prevé una solicitud escrita separada y la aprobación de la oficina tributaria antes de corregir la deuda. Este caso corresponde a un asesor fiscal.
Si ya se presentó la declaración de IVA, aclara el período fiscal correcto. Nunca antedates documentos.
No uses Gutschrift automáticamente como sinónimo de anulación. En el derecho alemán del IVA designa principalmente la autofacturación: una factura emitida por el cliente para el proveedor sobre la base de un acuerdo previo.
Corrección de una factura electrónica en 2026
Desde el 1 de enero de 2025, las empresas alemanas deben poder recibir facturas electrónicas en general. Para emitirlas hay reglas transitorias. Hasta finales de 2026, una operación realizada hasta entonces puede facturarse normalmente en papel o, con consentimiento del destinatario, en otro formato electrónico.
Cuando la factura electrónica ya es obligatoria para la operación, el BMF indica que la corrección también debe ser una factura electrónica con el tipo adecuado. XRechnung y ZUGFeRD son formatos estructurados habituales. La corrección debe identificar inequívocamente el original.
No conserves solo la vista PDF. Guarda los datos estructurados originales, la corrección y la posible factura sustitutiva.
Proceso práctico en siete pasos
- Clasifica el problema: ¿datos erróneos, precio cambiado, prestación anulada o IVA incorrecto?
- Conserva el original: no sobrescribas, elimines ni vuelvas a emitir con el mismo número.
- Elige el documento: corrección concreta, anulación completa o documento de cambio de precio.
- Crea el vínculo: indica número y fecha del original.
- Revisa: partes, fecha, descripción, neto, tipo, IVA y bruto.
- Envía y contabiliza: actualiza la factura pendiente de pago, el pago, la devolución y el IVA.
- Conserva la cadena: vincula original, corrección, factura nueva y comunicaciones.
En Motorica puedes anular una factura desde el listado y registrar el motivo. Revisa después el documento, el pago y, si procede, la nueva factura. El programa apoya el proceso, pero no sustituye el asesoramiento fiscal individual.
Lista de comprobación antes del envío
- ¿Es un dato erróneo, un cambio parcial o una anulación completa?
- ¿El original permanece inalterado?
- ¿El nuevo documento indica número y fecha del original?
- ¿El motivo está claro?
- ¿Neto, tipo, IVA y bruto son correctos?
- ¿Los importes de anulación tienen el signo correcto?
- ¿Hace falta una factura nueva?
- ¿Pago, devolución o compensación están bien vinculados?
- ¿El documento se envió realmente al cliente?
- ¿Se conservan los datos estructurados de la factura electrónica?
- ¿Un asesor fiscal revisa el § 14c o el IVA ya declarado?
Errores frecuentes y mejores soluciones
- Sobrescribir el original: crea una corrección separada.
- Mismo número para dos facturas completas: asigna un número único nuevo a la sustitutiva.
- Anular solo internamente: envía el documento al cliente y documenta la entrega.
- Documento negativo sin referencia: añade número, fecha y motivo.
- Llamar Gutschrift a cualquier importe negativo: usa el término correcto.
- Guardar solo el PDF: conserva los datos estructurados de origen y corrección.
- Suponer que una factura extranjera está prohibida: no hay una regla general de alemán exclusivo, pero Hacienda puede pedir traducción conforme al § 87 AO.
Preguntas frecuentes
¿Puedo modificar sin más una factura enviada?
No. Conserva la versión enviada y crea un documento nuevo vinculado a ella inequívocamente.
¿La corrección necesita un número nuevo?
No necesariamente si identifica claramente el original. Una factura sustitutiva completa debe tener su propio número.
¿Siempre debo anular y volver a emitir?
No. Para un solo dato puede bastar una corrección. Si están mal los totales o todo el documento, anulación y factura nueva suelen ser más claras.
¿Qué ocurre si el cliente ya ha pagado?
La corrección no modifica automáticamente el pago. Documenta devolución, cobro adicional o compensación con la nueva factura.
¿Cuánto tiempo se conservan original y corrección?
Las empresas conservan en general las facturas emitidas y recibidas durante ocho años desde el final del año de emisión. Los casos especiales pueden tener otros plazos.
¿La factura debe estar en alemán?
No hay una obligación general de usar exclusivamente alemán. La administración tributaria puede, sin embargo, solicitar una traducción y, en casos justificados, una traducción cualificada.
Conclusión
Una corrección correcta conserva todo el historial: original, corrección o anulación, posible factura sustitutiva y pago. Para un solo dato puede bastar la corrección; para revertir todo, es más clara una factura de anulación con importes opuestos. Los errores de IVA, declaraciones presentadas y facturas electrónicas requieren especial cuidado.
Siguiente paso
Revisa la factura, registra el motivo y reúne anulación, factura nueva y pago en un proceso trazable.
Organiza las facturas en Motorica
Fuentes y fecha
Información revisada el 21 de septiembre de 2026.
- § 14 UStG – emisión de facturas
- § 14b UStG – conservación de facturas
- § 14c UStG – IVA incorrecto o indebido
- § 17 UStG – modificación de la base imponible
- § 31.5 UStDV – corrección de facturas
- § 87 AO – idioma oficial y documentos extranjeros
- BMF – preguntas sobre la factura electrónica
- BMF – instrucción de aplicación del IVA, sección 14.11
Este artículo ofrece información general y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Para IVA incorrecto, declaraciones ya presentadas, operaciones transfronterizas o casos dudosos, consulta a un asesor fiscal cualificado.