Une facture de petite entreprise doit indiquer clairement le fournisseur, le client, les biens ou services et leur prix. Pour une opération exonérée de TVA selon le § 19 UStG, vous ne facturez pas la TVA séparément. Vous ajoutez une mention expliquant l’exonération. Ce guide traite des opérations intérieures ordinaires en Allemagne et propose un modèle de facture à adapter.
Expliqué brièvement
Depuis 2025, le § 34a UStDV prévoit des exigences simplifiées pour les factures des petites entreprises bénéficiant de l’exonération de TVA. Un numéro d’identification à la TVA n’est pas obligatoire : le numéro fiscal Steuernummer délivré par l’administration fiscale allemande constitue une alternative admise. Le numéro de facture et la date de prestation ne figurent pas dans ce minimum particulier, mais facilitent une comptabilité claire.
Le régime allemand de franchise de TVA pour les petites entreprises (Kleinunternehmerregelung) concerne la TVA ; ce n’est ni une forme juridique ni une exonération de tous les impôts. Pour les entreprises établies en Allemagne, le chiffre d’affaires pertinent ne doit généralement pas dépasser 25 000 euros l’année civile précédente et 100 000 euros l’année en cours. Il s’agit du chiffre d’affaires, pas du bénéfice. L’intégralité de l’opération qui fait dépasser le seuil de l’année en cours est déjà exclue de l’exonération du § 19 UStG. L’année du début d’activité, le seuil est de 25 000 euros. Une renonciation valable au régime entraîne l’application des règles normales de TVA.
Les exigences suivantes concernent les factures d’opérations réellement exonérées au titre du § 19 UStG. Vérifiez les règles supplémentaires pour les opérations internationales, l’autoliquidation (Reverse Charge) et les factures adressées aux organismes publics.
Étape par étape
1. Saisissez les informations légalement requises
Selon le § 34a UStDV, une telle facture doit contenir au moins :
- Vos nom et adresse complets ainsi que ceux du destinataire des biens ou services. Pour une entreprise individuelle, le seul nom commercial ne suffit pas.
- Votre Steuernummer attribué par l’administration fiscale allemande, votre numéro d’identification à la TVA (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) ou votre numéro d’identification de petite entreprise (Kleinunternehmer-Identifikationsnummer). Un seul de ces numéros suffit. Le numéro d’identification fiscale personnel ne remplace pas le Steuernummer de l’activité.
- La date à laquelle la facture a été émise.
- Quantité et type d'articles livrés ou étendue et type de service fourni. Le « service » seul est généralement trop imprécis ; « Concevoir un logo comprenant deux séries de corrections » est compréhensible.
- La rémunération totale des biens ou services et une mention précisant que l’exonération de TVA des petites entreprises prévue au § 19 UStG s’applique.
- La mention « Gutschrift » si le destinataire du service ou un tiers mandaté par lui émet la facture selon la procédure Gutschrift convenue. Il s’agit ici d’une facturation par le client et non de ce que l’on appelle familièrement une correction de facture.
Les simplifications particulières des articles 33 et 34 UStDV restent applicables pour les factures de faible valeur jusqu'à 250 euros et les titres de transport. Un modèle détaillé est pratique même pour de petits montants.
2. Ajouter la référence au § 19 UStG
Une formulation possible est :
Cette prestation bénéficie de l’exonération de TVA des petites entreprises prévue au § 19 UStG.
Le sens doit être clair ; aucune formule précise n’est imposée. N’ajoutez pas de ligne facturant 7 ou 19 % de TVA. La mention « TVA à 0 % » est également inadaptée, car elle peut confondre l’exonération avec un taux zéro. Indiquez le montant total à payer et ajoutez la mention d’exonération.
Si vous facturez malgré tout la TVA séparément, vous pouvez en devenir redevable au titre du § 14c UStG. Discutez rapidement de la correction avec votre conseiller fiscal. Votre client professionnel ne peut pas déduire de TVA sur une facture correctement établie sous ce régime, puisqu’aucune TVA n’est facturée.
3. Utilisez des informations supplémentaires significatives
Un numéro de facture unique, la date ou la période de prestation, un numéro de client, l’échéance convenue et vos coordonnées bancaires facilitent le rapprochement des documents et le paiement. Ces informations ne font pas partie du minimum particulier du § 34a UStDV. Les autres obligations légales, notamment les mentions d’une société dans sa correspondance commerciale, et les accords contractuels restent applicables.
Attribuez des numéros de facture selon un système compréhensible, par exemple 2026-0042. Décrivez les services de manière à ce que le client puisse les affecter à la commande. S'il y a plusieurs articles, la quantité, le prix individuel et le total doivent correspondre mathématiquement.
4. Exemple pratique de facture pour petite entreprise
Les noms et adresses suivants sont fictifs. Remplacez tous les espaces réservés par vos informations réelles. Le numéro, la date de prestation et le délai de paiement sont indiqués ici à titre d'informations complémentaires utiles.
Facture n° 2026-0042
Fournisseur : Lara Beispiel · Design graphique · Musterstraße 10 · 10115 Berlin
Numéro fiscal : [numéro fiscal de votre entreprise]
Destinataire : Max Muster · Beispielweg 5 · 10117 Berlin
Date de facture : 5 octobre 2026
Date de prestation : 30 septembre 2026
Prestation : Conception d'un logo comprenant deux séries de corrections
Quantité : 1 ·Prix : 450,00 euros
Montant de la facture : 450,00 EUR
Cette prestation bénéficie de l’exonération de TVA des petites entreprises prévue au § 19 UStG.
Veuillez virer 450,00 EUR au plus tard le 19.10.2026 sur le compte convenu : [titulaire du compte et IBAN]. Indiquez 2026-0042 comme référence du virement.
Aucune TVA ne sera ajoutée. Le client paie un total de 450,00 euros. Le modèle correspond à un service simple et exonéré de TVA en Allemagne ; il ne s’agit pas d’un modèle unique pour les transactions transfrontalières ou autres transactions spécifiques.
5. Choisissez le bon format de facture
Pour les opérations exonérées au titre du § 19 UStG, le § 34a UStDV permet aux petites entreprises de continuer à émettre une facture non structurée (« sonstige Rechnung »), par exemple sur papier ou en PDF simple. L’envoi électronique d’un tel PDF nécessite l’accord du destinataire, qui peut aussi résulter implicitement de son comportement. Cette exception à l’obligation d’émettre des factures électroniques structurées n’est pas une simple mesure transitoire pour 2026.
Depuis le 1er janvier 2025, les petites entreprises nationales doivent également pouvoir recevoir des factures électroniques pour leurs achats professionnels. Une boîte de réception e-mail suffit généralement pour cela. Un simple PDF n’est pas une facture électronique structurée. Les formats courants sont XRechnung et les profils ZUGFeRD appropriés. Assurez-vous que vous pouvez lire, consulter et conserver les données structurées.
Des spécifications indépendantes de facturation électronique peuvent s’appliquer aux factures adressées aux clients publics. Si vous passez à la fiscalité standard, vous devez réexaminer les exigences applicables, y compris les éventuelles périodes de transition.
6. Envoyer et stocker de manière traçable
En règle générale, conservez une copie de votre facture sortante et des factures que vous recevez pendant huit ans. Le délai selon le § 14b UStG commence à la fin de l'année civile au cours de laquelle la facture a été émise. Pour une facture datant d'octobre 2026, elle se termine généralement le 31 décembre 2034. Des circonstances fiscales peuvent nécessiter un stockage plus long.
Les factures numériques doivent rester lisibles et vérifiables pendant toute la durée de conservation. La partie structurée d’une facture électronique doit notamment être conservée intacte dans son format d’origine ; une simple impression papier ne suffit pas. Reliez la facture à la commande et au paiement. Documentez les corrections ultérieures au lieu de remplacer sans trace la version déjà envoyée.
Liste de contrôle
- Le service est en fait exonéré de TVA selon l'article 19 UStG.
- Les noms et adresses des deux parties sont complets.
- Un numéro fiscal valide pour l’émetteur est fourni.
- La date de facture, la description du service et le montant total sont corrects.
- La référence à l’exemption accordée aux petites entreprises est incluse.
- Aucune TVA n’est indiquée séparément.
- Les informations complémentaires utiles telles que le numéro de facture et la date de paiement ont été vérifiées.
- Le format d'expédition, le stockage et les éventuelles règles particulières ont été clarifiés.
Erreurs typiques
- Croire que le numéro de TVA est obligatoire :Le numéro fiscal de l’entreprise est une alternative autorisée. N'attendez pas inutilement un numéro de TVA si vous disposez déjà d'un numéro fiscal adapté.
- Utiliser un modèle qui facture la TVA :Vérifiez ensemble les lignes de TVA, les totaux et les notes. Une mention d’exonération n’efface pas automatiquement les conséquences d’une TVA facturée à tort.
- Traiter toutes les petites entreprises de la même façon :Kleinunternehmerregelung et Kleingewerbe sont des termes différents. Votre statut de TVA est crucial pour le service spécifique.
- Prestations imprécises ou données du destinataire manquantes :Demandez les données exactes et établissez une correction traçable. Une erreur formelle sur la facture ne supprime pas automatiquement le droit au paiement de l’opération concernée.
Questions fréquemment posées
Ai-je absolument besoin d’un numéro de facture consécutif ?
Pas dans le minimum prévu au § 34a UStDV. Un système de numérotation clair reste néanmoins recommandé pour organiser et identifier les documents. Les exigences générales diffèrent dans le régime normal de TVA.
Puis-je rédiger une facture dans une autre langue ?
En principe, une facture dans une langue étrangère est possible. Les informations doivent être compréhensibles et complètes ; le bureau des impôts peut demander une traduction. Une version allemande ou bilingue est souvent pratique pour les clients professionnels allemands. Une traduction ne change rien au fait que les règles fiscales allemandes s’appliquent.
Est-ce que petite entreprise équivaut à travailler en franchise d’impôt ?
Non. Le régime concerne la TVA sur les opérations couvertes. L’impôt sur le revenu, l’éventuel impôt commercial allemand (Gewerbesteuer) et les autres obligations subsistent. Certaines opérations internationales peuvent aussi entraîner des obligations de TVA.
Que dois-je faire si le client demande une facture avec TVA ?
Ne facturez pas de TVA simplement parce que le client le demande. Vérifiez d’abord si l’opération est réellement exonérée. Renoncer au régime Kleinunternehmerregelung est une décision fiscale qui concerne toute l’entreprise et engage généralement pour au moins cinq années civiles.
Conclusion
Une facture correcte doit identifier les parties et la prestation, comporter un numéro fiscal admis, la date, le total et la mention du § 19 UStG. Un numéro unique, une échéance claire et un archivage fiable la rendent utile au quotidien, pour vous comme pour votre client.
Étape suivante
Motorica.io vous permet d'organiser les factures et les informations client en un seul endroit. Avant d'envoyer pour la première fois, vérifiez si votre statut fiscal et les informations contenues dans votre modèle de facture correspondent à votre entreprise.
Sources et date de référence juridique
Statut juridique : 5 octobre 2026. Cet article fournit des informations générales sur le droit allemand et ne remplace pas un conseil fiscal ou juridique individuel.
- § 34a UStDV – Factures des petites entreprises
- § 19 UStG – Exonération fiscale pour les petites entreprises
- § 14 UStG – Formes de facture et de transmission
- § 14b UStG – Conservation des factures
- § 14c UStG – TVA mentionnée à tort ou sans autorisation sur une facture
- BMF – Questions et réponses sur la facturation électronique
- BMF – nouvelles réglementations pour les petites entreprises à partir de 2025