Відкриваючи бізнес у Німеччині, ти звертаєшся до кількох установ із різними завданнями. Gewerbeamt приймає повідомлення про підприємницьку діяльність, Finanzamt ставить бізнес на податковий облік, а IHK і HWK виконують передбачені законом функції самоврядування підприємницької спільноти. Одна реєстрація не виконує автоматично всіх інших обов’язків. Цей матеріал пояснює, куди звертатися.
Чотири установи: основні завдання
- Gewerbeamt — відомство реєстрації підприємницької діяльності: муніципальна установа для повідомлень про початок, зміни та припинення діяльності. Може називатися Gewerbebehörde або належати до Ordnungsamt — відомства громадського порядку.
- Finanzamt — податкове відомство: податковий облік, податковий номер (Steuernummer), декларації, податкові рішення й авансові платежі.
- IHK — Торгово-промислова палата: самоврядування комерційного сектору, зокрема торгівлі, промисловості та багатьох послуг; консультації щодо заснування бізнесу, професійне навчання й іспити.
- HWK — Реміснича палата: самоврядування ремісничого сектору; веде реєстр ремесел з особливими умовами допуску (Handwerksrolle), інші реєстри, консультує, організовує навчання й іспити.
IHK і HWK — установи публічного права, а не приватні консультанти чи лише добровільні галузеві об’єднання. Їхні поради не замінюють податкових рішень або потрібних дозволів. Завдання визначають § 1 IHKG і § 91 HwO.
Gewerbeamt: повідомлення про діяльність і окрема перевірка дозволів
Про початок стаціонарної підприємницької діяльності потрібно повідомити компетентну установу за місцем підприємства одночасно з початком роботи. Конкретно опиши фактичні види діяльності. Певні зміни, переїзд і припинення роботи також потребують повідомлення. Підстава — § 14 GewO.
Уточни в муніципалітеті документи та збори. Зазвичай потрібні посвідчення особи, адреса підприємства й опис діяльності. Залежно від правової форми та роботи можуть знадобитися реєстрові документи, довіреність або дозволи.
Документ, який зазвичай називають Gewerbeschein, підтверджує отримання повідомлення. Це не загальний дозвіл на роботу, не податковий номер і не запис у торговому реєстрі. Додаткові умови для діяльності, що потребує дозволу, і регульованих ремесел слід виконати до початку; див. § 15 GewO.
Діяльність, віднесена виключно до вільних професій (freiberufliche Tätigkeit), наприклад переклад за відповідності критеріям, зазвичай не потребує Gewerbeanmeldung. Податкова реєстрація залишається обов’язковою. Таку класифікацію не можна довільно обрати: вирішальними є фактична робота й законодавчі умови, зокрема § 18 EStG.
Finanzamt: самостійно подай податкову анкету
Gewerbeamt передає дані іншим органам. Проте за загальним правилом ти маєш електронно надіслати анкету податкової реєстрації протягом місяця після початку діяльності, зазвичай через ELSTER. Не чекай листа. Це стосується й вільних професій, про які повідомляють безпосередньо Finanzamt. Див. § 138 AO і пояснення ELSTER для засновників бізнесу.
Підготуй дані про діяльність, правову форму, початок і банківський рахунок та реалістичні оцінки обороту й прибутку. Оборот — не прибуток: прибуток враховує витрати підприємства. Анкета стосується також ПДВ. Німецький режим звільнення малого бізнесу від ПДВ (Kleinunternehmerregelung) регулює ПДВ і не скасовує загалом реєстрацію діяльності або членство в палаті.
Finanzamt оформлює облік, опрацьовує декларації й податкові рішення. Номер підприємства Steuernummer відрізняється від особистого Steuer-ID. USt-IdNr. — окремий ідентифікаційний номер ПДВ, який видає Федеральне центральне податкове відомство; див. § 27a UStG.
У промисловому податку (Gewerbesteuer) беруть участь дві установи: Finanzamt визначає базову розрахункову суму, а муніципалітет застосовує свій коефіцієнт і встановлює податок. Муніципальне рішення щодо цього податку не є внеском IHK або HWK. Див. § 14 GewStG і § 16 GewStG.
IHK: законодавче членство, консультації та професійне навчання
Багато комерційних підприємств належать до місцевої IHK за законом. Це залежить, зокрема, від діяльності, місця підприємства й правової форми. Не можна просто обрати палату з найменшим внеском. Правила та винятки містить § 2 IHKG.
IHK допомагає з питаннями заснування бізнесу та виконує завдання професійного навчання й іспитів. Вона не веде твою бухгалтерію й не надає загального дозволу на будь-яку бізнес-модель.
Членство й обов’язок сплачувати внески — різні питання. За законодавчих умов можливі звільнення й пільги для нових підприємців. Враховуються правова форма, запис у реєстрі, комерційний дохід або прибуток і попередня самостійна діяльність. Сам Kleinunternehmerregelung не звільняє від внесків IHK. Перевір рішення та чинні правила своєї палати; див. § 3 IHKG.
HWK: розрізняй Handwerksrolle та інші реєстри
У ремеслах важлива конкретна робота. Уточни класифікацію в місцевій HWK до початку, особливо якщо пропонуєш кілька послуг.
- Ремесла з особливими умовами допуску, Anlage A: самостійна стаціонарна діяльність зазвичай вимагає запису в Handwerksrolle. Приклади — електромонтажні й перукарські роботи.
- Ремесла без цих умов допуску, Anlage B, розділ 1: кваліфікація ремісничого майстра зазвичай не потрібна для початку. Однак повідомлення HWK і відповідна реєстрація залишаються обов’язковими. Приклад — прибирання будівель.
- Діяльність, подібна до ремісничої, Anlage B, розділ 2: також має реєстр і обов’язок повідомлення; наприклад, переробка одягу.
Див. § 1 HwO, § 18 HwO, Anlage A і Anlage B. Handwerksrolle та реєстр ремесел без таких умов або подібної діяльності — не одне й те саме.
Кваліфікація ремісничого майстра (Meisterabschluss) — поширений, але не єдиний шлях до Handwerksrolle. Можливі інші законодавчо визнані кваліфікації, дозволи на професійну діяльність або виняткові дозволи. Умову може виконати належно кваліфікований технічний керівник; не кожен власник повинен особисто мати Meisterbrief. HWK перевіряє конкретний шлях за § 7 HwO.
Внески HWK та пільги для нових підприємств мають власні правила. Не перенось автоматично звільнення IHK на HWK. Визначальними є § 113 HwO та місцеві правила внесків.
Три практичні приклади
Інтернет-торгівля: звичайний продаж товарів — переважно комерційна діяльність: повідомлення Gewerbeamt, податкова реєстрація та зазвичай IHK. Додатково перевір вимоги до товарів.
Прибирання будівель: це ремесло без обов’язкового Meister для допуску. Крім реєстрації бізнесу й податкового обліку, з’ясуй повідомлення HWK та запис у належному реєстрі. «Не потрібен Meister» не означає «не потрібна HWK».
Перукарня з додатковою торгівлею: перукарство належить до Anlage A. Окрема нереміснича частина бізнесу може спричинити членство IHK поряд із HWK. Не кожний епізодичний продаж автоматично означає два повні внески. З’ясуй в обох палатах види діяльності, їхній обсяг і розподіл внесків.
У якій послідовності діяти?
- До початку: визнач діяльності й правову форму. Перевір вільну професію, ремісничу класифікацію та дозволи. Завчасно підготуй підтвердження кваліфікації й необхідний запис у Handwerksrolle.
- За потреби перевір право проживання заздалегідь: громадянам ЄС і ЄЕЗ зазвичай не потрібен дозвіл на проживання для самостійної діяльності; для швейцарців діють особливі правила вільного пересування. У громадян третіх країн наявний статус має дозволяти таку діяльність або необхідний дозвіл треба отримати до початку. Дозвіл на найману працю не дозволяє автоматично власний бізнес. У Німеччині звертайся до компетентного відомства у справах іноземців, щодо візи — до німецького представництва за кордоном. Див. Make it in Germany.
- На початку підприємницької діяльності: подай повідомлення та збережи підтвердження отримання. Самостійно перевір потрібні повідомлення й записи HWK.
- Протягом місяця: надішли податкову анкету та збережи протокол передавання.
- Надалі регулярно: перевіряй належність до палати, рішення, внески та строки. Окремо організуй медичне страхування, страхування від нещасних випадків і повідомлення роботодавця, якщо наймаєш працівників. Чотири установи не охоплюють усіх обов’язків засновника.
Поширені запитання
Чи можна обрати IHK або HWK?
Ні. Членство визначають закон і фактичні діяльності. У змішаному підприємстві компетентними можуть бути обидві палати. Опиши всі послуги та уточни неоднозначні випадки в палатах.
Чи достатньо Gewerbeanmeldung для Finanzamt?
Ні. Передавання даних зазвичай не замінює податкової анкети. Її потрібно самостійно подати вчасно, навіть якщо жоден орган ще не надіслав листа.
Без Gewerbeanmeldung підприємство автоматично недійсне?
Ні. Відсутність повідомлення не робить автоматично недійсними підприємство, договори чи рахунки. Але це може бути адміністративним правопорушенням; негайно подай пропущене повідомлення. Відсутність професійних дозволів, заборонену діяльність або незадекларовану працю оцінюють окремо. Штрафи передбачає § 146 GewO.
Це стосується додаткової діяльності чи невеликого обороту?
Загалом так. Невеликий масштаб не скасовує автоматично реєстрацію та вимоги ремісничого права. Податкові пільги й звільнення від внесків мають окремі умови.
Тримай документи впорядкованими
Зберігай повідомлення Gewerbeamt, підтвердження надсилання податкової анкети, документи палат і дозволи разом із номерами справ та строками. Motorica.io також допомагає вести рахунки й комерційні пропозиції в щоденній офісній роботі. Програма не замінює реєстрації, рішень палат або індивідуальної консультації.
Стаття загалом пояснює компетенції установ у Німеччині. Класифікацію своєї діяльності та правові чи податкові питання з’ясуй у компетентній установі або з кваліфікованим консультантом.