EÜR i periodična prijava PDV-a: što samostalni djelatnici trebaju znati
Utvrđivanje dobiti i prijava PDV-a različiti su zadaci. Uvjeti, rokovi, česte pogreške i digitalna priprema uz Motorica.io.
Foto autora: Burst
Dvije prijave s različitim ciljem
Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) uspoređuje porezno relevantne poslovne primitke i izdatke radi utvrđivanja dobiti. Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) računa predujam PDV-a ili višak pretporeza za razdoblje. Poduzeću mogu trebati obje; jedna ne zamjenjuje drugu.
Godišnja prijava PDV-a također je zasebna. Mjesečne prijave ne utvrđuju godišnju dobit niti automatski predstavljaju konačnu godišnju prijavu. Razlikovanje pomaže organizirati dokumente, rokove i plaćanja. Vodič općenito opisuje njemačka pravila i ne zamjenjuje individualno savjetovanje.
Tko smije utvrđivati dobit EÜR-om
§ 4(3) EStG dopušta EÜR obveznicima koji nisu dužni voditi poslovne knjige i sastavljati redovite obračune te to ne čine dobrovoljno. Mala veličina nije dovoljna: važni su pravni oblik, zakonske obveze i stvarna metoda utvrđivanja dobiti.
U pravilu vrijedi načelo primitaka i izdataka, s iznimkama poput amortizacije i određenih sredstava. Novac primljen ili plaćen za tuđi račun treba razlikovati od vlastitih primitaka i izdataka. Popis bankovnih transakcija nije automatski ispravan EÜR. § 60(4) EStDV u pravilu zahtijeva elektroničko slanje službenog skupa podataka; iznimka zbog posebnih teškoća moguća je na zahtjev.
Tko podnosi periodične prijave PDV-a
Za poduzeća u redovitom sustavu PDV-a u pravilu vrijedi § 18 UStG. Veličina i dobit nisu jedini kriteriji. Uobičajeno razdoblje je tromjesečje; ako je prethodna godišnja porezna obveza premašila 9.000 €, prijave su mjesečne. Do 2.000 € porezni ured može osloboditi poduzeće prijava i predujmova; poduzeće to ne odlučuje samo.
Za nove djelatnosti u 2026. vrijedi privremeno pravilo iz § 18(2): relevantan je očekivani porez ili porez iz dijela godine preračunat na godinu. Stoga nije točno da svaka nova djelatnost uvijek prijavljuje mjesečno. Treba uzeti u obzir posebne slučajeve i odluku poreznog ureda.
Oslobođenje malih poduzetnika nije EÜR
Kleinunternehmerregelung iz § 19 UStG odnosi se na PDV. Za poduzeća sa sjedištem u Njemačkoj opći pragovi ukupnog prometa su 25.000 € prethodne i 100.000 € tekuće godine. Uvjete, početak djelatnosti i odricanje od oslobođenja treba procijeniti zasebno. To su pragovi prometa, ne dobiti.
Za kvalificirane transakcije u pravilu ne vrijede redovite obveze iz § 18(1)–(4); mogući su zahtjevi ureda i posebni slučajevi, uključujući § 18(4a). Oslobođenje ne ukida urednu evidenciju ni automatski utvrđivanje dobiti. Ni EÜR ne određuje treba li obračunavati PDV.
Pratite različite rokove
Periodična prijava i uplata u pravilu dospijevaju desetog dana nakon razdoblja. Odobreno trajno produljenje prema § 46 UStDV dodaje mjesec dana. Mjesečni obveznici mogu trebati poseban predujam. Prema § 108(3) AO rok koji pada u subotu, nedjelju ili blagdan u pravilu se pomiče na sljedeći radni dan.
EÜR pripada godišnjem postupku prijave. Opći rok iz § 149(2) AO je sedam mjeseci od završetka kalendarske godine. Uključivanje savjetnika, prijelazna pravila, raniji zahtjevi i pojedinačna produljenja mogu mijenjati rok. Provjerite konkretnu godinu. Produljenje za PDV ne produljuje automatski rok poreza na dohodak.
Dva pojednostavljena primjera
EÜR malog poduzeća oslobođenog PDV-a, bez posebnih slučajeva: 30.000 € relevantnih primitaka minus 8.000 € odbitnih izdataka daje 22.000 € dobiti. Pretpostavlja se ispravan unos i raspored, bez drugih prilagodbi ili amortizacije. To nije izračun poreza na dohodak.
Drugo poduzeće u redovitom režimu ima 1.900 € izlaznog PDV-a i 380 € odbitnog pretporeza: predujam je 1.520 €. To ne govori o dobiti. Primjeri namjerno opisuju različite porezne situacije. Bankovni saldo i fakturirani promet ne treba poistovjetiti s dobiti ili porezom.
Česte pogreške i pouzdana mjesečna rutina
Česte pogreške uključuju duple dokumente, privatne troškove kao poslovne, pogrešne stope, neopravdan odbitak pretporeza i miješanje datuma računa, isporuke i plaćanja. Pogrešno je i tehničku validaciju smatrati poreznim odobrenjem ili slanje poistovjetiti s uplatom.
Redovito skupljajte dokumente, provjeravajte prepoznate podatke, povezujte plaćanja i razjašnjavajte posebne slučajeve. Zatim provjerite razdoblja i zbrojeve, dokumentirajte ispravke i razgovarajte sa savjetnikom. Ostavite vrijeme za rješavanje pogrešaka prije roka. Podnošenje postaje završni korak urednog rada.
Kako pomaže Motorica.io
Motorica.io objedinjuje ponude, račune, e-račune, dokumente i plaćanja. Priprema EÜR i PDV, tehnički ih provjerava ERiC-om i šalje ELSTER-om nakon izričitog odobrenja. Potrebni su potpuni podaci, odgovarajući važeći certifikat, ovlasti i podržano razdoblje. EÜR podržava 2021.–2025., PDV 2021.–2026.; EÜR 2026. još nije moguće poslati.
Dvanaest jezika sučelja ne mijenja njemačka pravila. Motorica.io nalazi se na službenom popisu ELSTER-a, bez certifikacije, preporuke ili službenog partnerstva. Softver pomaže tehničkom radu; postojanje obveze i ispravno postupanje s transakcijama ostaju porezna pitanja.
Česta pitanja
Treba li svaki samostalni djelatnik obje prijave? Ne. Metodu utvrđivanja dobiti i obveze PDV-a treba odvojeno procijeniti.
Je li višak pretporeza gubitak? Ne. Opisuje odnos PDV-a i pretporeza, a ne dobit.
Je li EÜR potpuna porezna prijava? Ne, dio je postupka.
Što nakon slanja? Provjerite zapisnik, čuvajte dokumente i organizirajte dospjele uplate.
Saznajte više i isprobajte
Praktični vodič objašnjava pripremu, validaciju i odgovore. Stručni članak pojašnjava razliku između EÜR-a i PDV-a te rokove.
Upoznajte funkcije ELSTER-a
Računi, dokumenti i plaćanja osnova su za EÜR i periodične prijave PDV-a. Motorica provjerava podatke putem ERiC-a i šalje ih putem ELSTER-a nakon vašeg odobrenja.
Bez podataka za plaćanje · Bez automatske obnove