EÜR ve dönemsel KDV beyannamesi: Serbest çalışanların bilmesi gerekenler
Kazanç hesabı ve KDV bildirimi farklı görevlerdir. Motorica.io ile hazırlık, gereksinimler, süreler ve yaygın hatalar hakkında rehber.
Fotoğrafı çeken: Burst
Farklı amaçlara sahip iki beyan
Gelir-gider esaslı kazanç hesabı EÜR, vergi açısından dikkate alınan işletme gelirleri ile giderlerini karşılaştırıp kazancı belirler. Dönemsel KDV beyannamesi UStVA ise beyan dönemi için KDV ön ödemesini veya indirilecek KDV fazlasını hesaplar. İşletmenin iki yükümlülüğü de olabilir; biri diğerinin yerine geçmez.
Yıllık KDV beyannamesi de ayrı bir süreçtir. Aylık UStVA ne yıllık kazanç hesabıdır ne de kendiliğinden nihai yıllık beyandır. Bu ayrım belge, süre ve ödemeleri doğru düzenlemeye yardımcı olur. Yazı Alman vergi kurallarını genel olarak açıklar; kişiye özel vergi danışmanlığı değildir.
Kimler EÜR ile kazanç hesaplayabilir?
EStG § 4 fıkra 3; kanunen defter tutup düzenli mali tablolar hazırlamak zorunda olmayan ve bunları gönüllü olarak da yapmayan mükelleflere EÜR olanağı tanır. Her küçük işletme otomatik olarak EÜR kullanamaz. Hukuki yapı, yasal defter tutma yükümlülüğü ve fiilen kullanılan kazanç hesabı yöntemi belirleyicidir.
EÜR esas olarak tahsilat ve ödeme kurallarına dayanır; amortisman ve bazı varlıklar için özel kurallar gibi istisnalar vardır. Başkası adına ve hesabına alınan veya ödenen geçiş tutarları kendi gelir ve giderlerinden ayrılmalıdır. Tüm banka hareketlerini listelemek tek başına doğru EÜR oluşturmaz. EStDV § 60 fıkra 4 gereği kural olarak resmî veri setiyle elektronik gönderim gerekir; başvuruyla güçlük hâli istisnası tanınabilir.
Kim dönemsel KDV beyannamesi verir?
Normal KDV rejimindeki işletmeler için UStG § 18 temel kuralı belirler. İşletmenin büyüklüğü veya kazancı tek başına belirleyici değildir. Normal dönem takvim çeyreğidir. Önceki yılın vergisi 9.000 avroyu aşarsa aylık beyan gerekir. En fazla 2.000 avroysa vergi dairesi ön beyan ve ön ödemeden muaf tutabilir; işletme buna tek başına karar veremez.
Yeni işletmeler için 2026’da § 18 fıkra 2’deki geçici özel kural uygulanır: Tahmini vergi veya kısmi yıl vergisinin yıllığa çevrilmiş tutarı önemlidir. Her yeni işletmenin daima aylık beyan vermesi gerektiği sözü bu dönem için doğru değildir. Özel hâller ve vergi dairesinin somut kararı ayrıca dikkate alınır.
Küçük işletme KDV istisnasını EÜR ile karıştırma
UStG § 19’daki Kleinunternehmerregelung KDV’ye ilişkindir. Almanya’daki işletmeler için yasa kural olarak önceki yıl en fazla 25.000 avro, mevcut takvim yılında en fazla 100.000 avro toplam ciro sınırı öngörür. Şartlar, işe başlangıç ve istisnadan vazgeçme ayrıca değerlendirilmelidir. Ciro sınırı, kazanç sınırı değildir.
İstisna kapsamındaki işlemlerde § 18 fıkra 1–4’teki normal beyan yükümlülükleri kural olarak uygulanmaz; vergi dairesinin talepleri ve § 18 fıkra 4a gibi özel durumlar devam edebilir. Küçük işletme statüsü düzgün belge tutmayı veya kazanç hesabını otomatik olarak ortadan kaldırmaz. EÜR kullanılması da KDV gösterme zorunluluğunu belirlemez.
Hangi süreleri ayırmalısın?
UStVA ve ilgili ön ödeme kural olarak dönemin sonundan sonraki onuncu güne kadardır. UStDV § 46 uyarınca onaylanmış sürekli uzatma bir ay ekler. Aylık beyanda özel ön ödeme gerekebilir. Sürenin sonu cumartesi, pazar veya resmî tatile denk gelirse AO § 108 fıkra 3 uyarınca genellikle sonraki iş gününe uzar.
EÜR yıllık vergi beyanı sürecine aittir. AO § 149 fıkra 2’de genel yıllık süre, takvim yılının bitiminden itibaren yedi aydır. Vergi danışmanıyla çalışıldığında farklı süreler geçerlidir; geçiş kuralları, erken talepler ve kişisel uzatımlar da önem taşıyabilir. İlgili vergi yılını mutlaka kontrol et. UStVA süre uzatımı, gelir vergisi beyannamesinin süresini otomatik uzatmaz.
İki basitleştirilmiş örnek
KDV istisnasından yararlanan, özel durumu olmayan küçük işletmenin EÜR örneği: Dikkate alınacak 30.000 avro işletme geliri eksi 8.000 avro indirilebilir gider, 22.000 avro kazanç eder. Tutarların doğru kaydedilip dağıtıldığı, başka düzeltme ve amortisman bulunmadığı varsayılır. Buradan gelir vergisi tutarı çıkarılamaz.
Normal KDV rejimindeki başka bir işletmenin UStVA örneği: Satışlardan 1.900 avro KDV eksi 380 avro indirilebilir alış KDV’si, 1.520 avro ön ödeme eder. Bu sayı kazancı göstermez. Örnekler bilinçli olarak farklı vergi durumlarını anlatır. Banka bakiyesini kazançla, fatura cirosunu vergi tutarıyla eşitleme.
Yaygın hatalar ve güvenilir aylık düzen
Çift kaydedilen belgeler, özel harcamaların işletme gideri sayılması, yanlış vergi oranı, haksız KDV indirimi ve fatura, hizmet, ödeme tarihlerinin karıştırılması yaygın hatalardır. Teknik doğrulamayı vergisel onay sanmak veya gönderimi ödemeyle eşitlemek de sorun yaratır.
Düzenli çalış: Fatura ve alış belgelerini topla, tanınan verileri kontrol et, ödemeleri eşleştir ve özel hâlleri netleştir. Ardından dönem ve toplamları incele, düzeltmeleri belgele, açık konuları vergi danışmanınla görüş. Son tarihten önce hata yanıtlarına zaman ayır. Böylece beyan, düzenli yürütülen işin son adımı olur.
Motorica.io süreci nasıl destekler?
Motorica.io; teklif, fatura, e-fatura, belge ve ödemeleri dijital ofiste birleştirir. EÜR ve UStVA verileri hazırlanır, ERiC ile teknik doğrulamadan geçer ve açık onaydan sonra ELSTER üzerinden gönderilir. Eksiksiz işletme bilgileri, uygun geçerli sertifika, yetkiler ve desteklenen dönem gerekir. EÜR gönderimleri 2021–2025, UStVA gönderimleri 2021–2026’yı kapsar. 2026 EÜR’si henüz gönderilemez.
On iki arayüz dili, Alman vergi gereksinimlerini değiştirmez. Resmî ELSTER yazılım listesinde Motorica.io bulunur; bu sertifika, tavsiye veya ortaklık değildir. Motorica teknik işi destekler. Bir yükümlülüğün bulunup bulunmadığı veya işlemin doğru vergilendirilmesi uzmanlık gerektiren bir konudur.
Sık sorulan sorular
Her serbest çalışan her iki beyanı da verir mi? Hayır. Kazanç hesabı yöntemi ve KDV yükümlülüğü ayrı incelenir.
İndirilecek KDV fazlası zarar mıdır? Hayır. KDV ile indirilecek KDV ilişkisini gösterir, kazancı değil.
EÜR bütün vergi beyannamesi yerine geçer mi? Hayır. Vergi beyanı sürecinin bir parçasıdır.
Başarılı gönderimden sonra işim biter mi? Gönderim protokolünü kontrol et, belgeleri sakla ve vadesi gelen ödemeleri yap.
Daha fazlasını oku ve dene
Uygulama rehberi hazırlık, doğrulama ve yanıtları açıklar. Temel bilgiler yazısı EÜR, KDV ve süreleri ele alır.
ELSTER işlevlerini keşfet
Faturalar, belgeler ve ödemeler EÜR ile dönemsel KDV beyannamesinin temelini oluşturur. Motorica, beyan verilerini ERiC ile kontrol eder ve onayından sonra ELSTER üzerinden gönderir.
Ödeme bilgisi yok · Otomatik yenileme yok