Ви почали працювати на себе, але ще не отримали німецького податкового номера для бізнесу? Анкета для податкової реєстрації (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) повідомляє податкову службу про діяльність і надає дані для визначення її оподаткування. Це не річна декларація і не просто перелік наявних номерів. Посібник стосується індивідуальних підприємців у Німеччині, зокрема тих, хто здійснює вільну професійну діяльність (freiberufliche Tätigkeit).
1. Дотримайтеся місячного строку
Зазвичай анкету потрібно надіслати протягом місяця від початку діяльності, не чекаючи листа. Реєстрація комерційної діяльності її не замінює. За роз’ясненням ELSTER, підготовчі дії, наприклад оренда приміщення, вже можуть вважатися початком діяльності. Перевірте фактичну дату та завчасно подбайте про обліковий запис. Правова підстава — § 138, абз. 1b і 4 AO.
2. Оберіть доступ до ELSTER і правильну форму
У Mein ELSTER оберіть анкету для індивідуальних підприємців; для UG чи GmbH передбачено іншу форму. Якщо податкового номера бізнесу немає, оберіть запит на новий. Не плутайте його з особистим податковим ідентифікатором або ідентифікаційним номером ПДВ (USt-IdNr.). ELSTER також дозволяє реєстрацію через електронну пошту лише для надсилання цієї анкети. Для інших податкових форм такий обмежений обліковий запис згодом потрібно розширити. Електронне подання є стандартним; паперове подання через надмірні труднощі потребує заяви та згоди податкової служби.
3. Спочатку зберіть відомості
Підготуйте особисті дані, податковий ідентифікатор, адреси, банківські реквізити, дату початку й точний опис діяльності. Напишіть, наприклад, «переклад технічних посібників», а не лише «послуги». За потреби додайте інформацію про працівників і наявні підприємства. Якщо незрозуміло, чи є діяльність комерційною або вільною професійною, зверніться до податкового консультанта.
4. Окремо оцініть оборот і прибуток
Підготуйте обґрунтований прогноз на рік початку та наступний рік. Оборот — це виручка від послуг, а прибуток залишається після витрат бізнесу. Спрощений приклад без ПДВ: 12 000 євро виручки мінус 4 000 євро поточних витрат, що підлягають податковому вирахуванню, дають 8 000 євро прибутку. Не вписуйте 12 000 євро всюди. Враховуйте фактичні місяці роботи першого року й зберігайте припущення розрахунку. Оцінки можуть вплинути на податкові авансові платежі.
5. Свідомо визначтеся з ПДВ
Окремо перевірте німецький режим звільнення малого бізнесу від ПДВ (Kleinunternehmerregelung). У рік заснування межа обороту становить 25 000 євро; вже операція, що спричиняє перевищення, оподатковується за загальними правилами. Для наявних підприємств § 19 UStG передбачає 25 000 євро за попередній рік і 100 000 євро за поточний. Звільнення зазвичай виключає відрахування вхідного ПДВ. Добровільна відмова зобов’язує щонайменше на п’ять календарних років. За міжнародних операцій чи великих інвестицій заздалегідь обговоріть вибір із податковим консультантом.
6. Перевірте, надішліть і збережіть доказ
Перевірте дату, відповідну податкову службу, суми та вибір щодо ПДВ. Збережіть надіслану версію і протокол передавання. Збережена чернетка ще не є поданням. Служба перевіряє дані й повідомляє податковий номер; негайне надання не гарантується. Відповідайте на запити та обговорюйте істотні зміни прогнозів зі службою або консультантом.
Типові помилки
Не чекайте першого рахунку чи вже наявного податкового номера бізнесу. Не ототожнюйте оборот із прибутком і не копіюйте чужий вибір щодо ПДВ без перевірки. Номер ПДВ не є загальною умовою заповнення анкети.
Підсумкова перевірка
- Перевірено початок і місячний строк.
- Обрано доступ до ELSTER і форму для індивідуального підприємця.
- Підготовлено дані й окремі прогнози обороту та прибутку.
- Перевірено вибір щодо ПДВ.
- Анкету справді надіслано, доказ збережено.
Незрозумілу класифікацію та податкові рішення обговоріть із податковим консультантом. Посібник описує німецьку процедуру й не замінює індивідуальної консультації.
Офіційні джерела
- ELSTER: початок діяльності й податковий номер
- ELSTER: інструкція для індивідуальних підприємців
- § 138 AO: реєстрація та строк
- § 19 UStG: звільнення малого бізнесу від ПДВ
- Податкова адміністрація Північного Рейну — Вестфалії: малий бізнес і рік заснування
- § 37 EStG: авансові платежі з податку на доходи
Фото: Diva Plavalaguna / Pexels. Ілюстративне зображення. Pexels